תקרות, ניכויים וסכומים מעודכנים לשנת 2023
| שכר ממוצע במשק עפ"י הלמ"ס | שכר ממוצע במשק (נכון ל-02/2023) | 12,047 ש"ח לחודש |
| שכר מינימום | שכר מינימום לצורך משיכה מקופת גמל לקצבה בפטור ממס בשל מיעוט הכנסות | 5,300 ש"ח לחודש |
| תקרת הכנסה מזכה לשכיר | תקרת המשכורת עבורה ניתן זיכוי ממס עבור הפקדה לקופת גמל לקצבה | 9,400 ש"ח |
| תקרת הכנסה מזכה לעצמאי שהוא עמית מוטב | תקרת הכנסה שנתית עבורה זכאי עמית עצמאי לקבל הטבות מס בגין הפקדה לקופת גמל | 225,600 ש"ח לשנה |
| תקרת הכנסה מזכה לעצמאי שאינה מעבודה (עצמאי שאיננו עמית מוטב) | הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה לעצמאי שהוא יחיד | 159,600 ש"ח לשנה |
| מענק פטור עקב מוות | פעמיים תקרת הפיצויים הפטורה ממס | 13,130 ש"ח לכל שנת עבודה |
| תקרת הפקדה לתגמולי מעסיק | תקרת השכר אשר לא ייזקף בגינה מס הכנסה בידי העובד בעת הפקדת תגמולי מעסיק | 29,675 ש"ח לחודש |
| תקרת הפקדה לקרן פנסיה מקיפה | תקרת הפרשה חודשית מרבית לקרן פנסיה מקיפה חדשה | 4, 866 ש"ח |
| תקרת הפקדה לקופת גמל להשקעה | תקרת הפרשה עבור קופת גמל להשקעה ליחיד | 76,449 ש"ח לשנה |
| תקרת הפקדה לקרן השתלמות לשכיר | תקרת הפקדה למשכורת ליחיד שמזכה בפטור ממס | 15,712 ש"ח |
| תקרת הפקדה לפיצויים | תקרת הפקדה לפיצויים שאינה נרשמת כהכנסה חייבת בעת ההפקדה | 3,275 ש"ח לחודש, 39,300 ש"ח לשנה |
| תקרת הפקדה לפנסיה חובה לעצמאים | עצמאי מחויב להפקיד 4.45% מהכנסתו עד מחצית השכר הממוצע במשק ו-12.55% מהכנסתו עבור הכנסתו שבין מחצית השכר הממוצע במשק לשכר הממוצע במשק | 1,009 ש"ח לחודש, 12,107 ש"ח לשנה |
| תקרת קצבה מזכה | תקרת קצבה בגינה מגיע פטור ממס למי שהגיעו לגיל הזכאות או פרשו מעבודה עקב נכות (פטור בשיעור 52%) | 9,120 ש"ח |
| משכורת מרבית לסעיף 47 | מי ששכרם המבוטח גבוה מהכנסה זאת אינם זכאים לניכוי בגין הפקדות כנגד השכר הלא מבוטח | 23,500 ש"ח לחודש |
| פטור מרבי בגין קצבה מזכה | סכום הפטור המרבי ממס עבור קצבה נזכה | 4,742 ש"ח בחודש |
| שווי נקודת זיכוי | שווי נקודת זיכוי מס הכנסה | 235 ש"ח |
| סכום קצבה מזערי | סכום קצבה מינימאלי הנדרש להיוון קצבה ללא קנס | 4,850 ש"ח |
| יתרת ההון הפטורה במשיכה הונית | הסכום הפטור ממס הניתן למשיכה הונית למי שצברו את סכום הקצבה המזערי | 853,632 ש"ח |
שיעורי הפקדה לקרן פנסיה מקיפה – שנת 2023
|
תגמולי עובד – שיעור הפקדה |
תגמולי מעסקי – שיעור הפקדה |
רכיב פיצויים – שיעור הפקדה |
שיעור הפקדה כולל |
תקרת שכר |
| 7% | 7.5% | 8.33% | 22.83% | 21,317 ש"ח |
| 6% | 7.5% | 8.33% | 21.83% | 22,294 ש"ח |
| 6% | 6.5% | 8.33% | 20.83% | 23,364 ש"ח |
| 6% | 7.5% | 6% | 19.5% | 24,957 ש"ח |
| 6% | 6.5% | 6% | 18.5% | 26,306 ש"ח |
תשלומים פטורים ממס בעת הפקדה + משיכה – שנת 2023
|
רכיב |
תקרת הפקדה |
תקרת שכר |
| פיצויים – 8.33% מתקרת הפיצויים | 3,274 ש"ח | 39,300 ש"ח |
| תגמולי עובד – 7% מהשכר הממוצע במשק | 831 ש"ח | 11,870 ש"ח |
| תגמולי מעסיק – 7.5% מפעמיים וחצי השכר הממוצע במשק | 2,226 ש"ח | 29,675 ש"ח |
